上海金融学院财务报销暂行规定(试行)

 2014.12


第一章 总则

     第一条 为适应财政拨款机制改革,规范学校经济活动,切实加强财务管理,促进学校教育事业发展,根据《事业单位财务规则》,《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》、结合国家有关文件要求和学校实际情况,制定本办法。

     第二条  学校按照经费性质分六大类经费。其中:

               1A类为财政预算经费;

2B类为专项资金经费;

3C类为科研经费;

4D类为其他教育经费;

5E类为代管经费;

6F类为各类基金;

       第三条 本制度适用于纳入学校财务统一核算及管理的各类经费。

 


第二章 经费报销内容

        第四条 A:财政预算经费,其支出包括基本支出(人员支出、公用支出)和项目支出。A类经费实行零基预算,应当年使用完毕。

      1人员支出是指在职人员和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬,以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等,包括在职(含人才派遣、临时工)人员基本工资、各类津贴补贴、奖金、社会保障缴费、公积金、绩效工资、伙食补助、退休费。

      2公用支出是指单位购买商品和服务的支出。日常公用经费具体指:办公费、印刷费、差旅费、水电费、邮电费、物业管理费、维修费、租赁费、培训费、专用材料费、劳务费、本科生、研究生业务费、固定资产购置费、“三公经费”[公务接待费、公务出国(境)费、公务用车及购置费]和会议费等。

       (3 项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出(人员支出、公用支出)以外所发生的支出。包括经常性专项经费支出和一次性专项经费支出。经费报销的内容须与项目申报预算内容相符,如需调整、变更、结转(仅限政府采购项目)须报市财政审批。

         第五条 B:专项拨款经费,是指国家或上级主管部门下达的具有专门用途的资金,以及其他限定用途需单独核算的专项资金。项目资金与特定的项目对应,专款专用,支出与预算内容相符,调整、变更、结转须报市财政、上级主管部门或相关部门审批。专项拨款经费使用周期按该项目具体要求执行。如尚未明确建设周期,需跨年度使用的项目,执行周期原则上不超过两年。

         第六条  C:科研经费,根据不同来源分为纵向科研经费和横向科研经费。纵向科研经费来源于政府或国家机关,包括国家级、省部级、委办局级等科研项目。纵向科研经费报销内容应与项目批复书所列预算内容一致。横向科研经费来源于公司、企业、研究所、基金组织、事业单位等,横向科研经费报销内容应与课题研究合同或协议内容一致。经费使用根据学校相关科研管理办法执行。

         第七条 D:其他教育经费是指学校开展非独立核算的经营活动和获得指定性捐助所取得的经费,包括:非学历教育项目、委托培养项目、社会各界指定性捐助项目经费等。其中各类非学历教育项目的经费使用要求根据学校关于非学历教育备案办法规则执行。

         第八条   E类:代管经费是指学校接受委托代为管理的各类款项,包括:党、团费、学生代办费、专业运动队、委托承办会议等各类代管款。经费用途和使用要求根据相关文件规定或协议执行。

         第九条  F类:各类基金是指按照规定提取和设置的有专门用途的资金,包括:职工福利费;学生奖、助、勤工、帮困基金;离退休活动费等。


第三章 经费报销规定

           第 十 条 经费报销经办人的规定

经费报销经办人员,一般应为学校在职在编、人才派遣、特聘人员及在校学生。

           第十一条 原始凭证的规定

          (一)经费报销须提供合法、有效、要素完备的原始凭证。接受的原始票据(除特定实名制票据、出租车发票及小金额定额发票如停车费、过路过桥费等外)的应开具单位全称(上海金融学院)、日期、内容、数量、单价、金额、开票人。

          (二)凡填有大写和小写金额的票据,大写与小写金额必须相符。经办人和经费核准人对经济业务和票据的真实性负责,不得虚构业务和虚开发票,同时对经济业务和票据的关联性负责;会计审核人员依照国家财经法规和学校的规章制度,对报销的原始凭证、报销凭证进行审核和监督。

          (三)国(境)外票据须翻译中文。外币业务应当凭国(境)外票据,按照业务发生当日(或当期期初)的即期汇率(中国银行外汇卖出牌价),折算为人民币后结算。货币兑换损益风险由经办人自行控制。国(境)外费用报销原则上应于业务完成(或回国)后一个月内办理。

          (四)各种票据应按规定在有效期内报销,必须在经济活动发生后三个月内(寒暑假顺延)完成办理报销,一般当年的票据应在当年报销,最迟应于下一年度的331日前办理报销。

          (五)航空运输电子客票电子行程单(电子机票)及开具机票款票据需附登机牌方可报销。

          (六)各种票据如有遗失,应取得原票据存根联或记账联复印件,并加盖开票单位收款专用章,并附经办人书面情况说明,由经费核准人核实确认后,经财务负责人同意方可作为报销凭证。

          (七)单笔报销业务不能提供由同一家供应商开具的同一日期、事项(连号、跳号)票据(限额、定额发票除外)。

          (八) 财务处有权拒绝受理以下报销票据:

                 1、未经财政或税务机关监制的票据;

                 2、填写项目不齐全、内容不真实、经济业务不合法、经费支出不合理的票据;

                 3、未按规定加盖财务印章、票据专用章或者加盖印章不清晰的票据;

                 4、伪造、涂改、作废以及其它不符合财政或税务机关规定的票据;如税控打印发票及定额发票上密码和兑奖区已被刮开;税控打印发票添加手写内容等(除特别标注抬头可以手写的除外)。

                 5、注明“限用于内部结算、捐赠和代办费收入” 或“仅限个人使用”的票据等类似字样的票据;

                 6、购物卡、个人汽油费预充值票据。


           第十二条  报销事项的规定

          (一)报销凭单填报规定。办理报销时必须根据不同经济业务使用相应的专用报销凭证,所有报销凭证填写必须用黑色水笔书写,报销凭证上要按规定填写相关事项(包括:报销日期、附件张数、报销内容、金额、预算部门、预算项目、预算编号,制单人和收款人),按规定办理审批手续后,到财务处办理报销手续。

          (二)固定资产报销规定。固定资产是指使用期限超过1年,且单位价值在1000元(含1000元)以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在1年以上的大批同类物资(含图书、陈列品、低值耐久品等),同样作为固定资产管理。

           未经批准不得自行购买固定资产,如有购置需求的,应按学校采购的相关规定,向学校资产管理部门提出采购申请,经审批通过后由学校资产管理部门统一购置。办理固定资产购置报销时,按规定提供原始票据和填写报销凭证,并附固定资产验收及入库单。

         (三)合同付款规定。经办人员应严格按合同条款,填写《上海金融学院合同付款审核表》,携带经部门(项目)负责人核准的报销凭证和合同原件,经财务处审核后,办理合同款项支付。

         (四)差旅费报销规定。差旅费是指教职工临时到上海市以外地区(不含港、澳)公务出差所发生的异地交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。教职员工因公出差,应事先填写《上海金融学院出差申请表》,经所在部门(或院系)负责人核准后,差旅费报销时应当提供出差申请表、往返交通费、住宿费发票等凭证。出差期间所发生的交通费、住宿费、伙食费等报销标准,按照差旅费管理相关规定(详见附则)执行。

          (五)承办会议报销规定。批经费职能部门和分管校领导审批,会议费是指承办会议按规定开支的房租费、伙食费以及文件资料印刷费、会议场地租用费等。

            1、承办各类会议,由主办部门在会议召开前填写《上海金融学院会议审批表》,列明会议内容、参会人数、地点、时间、预算明细及经费来源(如经费来源为收取会务费,注明是否需要学校提供票据)等。

            使用AB类经费列支的会议经费应按规定控制会议规模、就餐、住宿标准,报请相关职能部门和分管校领导审批,分管校领导审查会议的必要性、规模以及会议经费开支的结构;

使用CDE类经费列支的会议经费由各部门或项目负责人管理和审批,部门或项目负责人对会议的必要性、规模、会议经费预算的真实性、合规性负责。

             会议费开支范围、标准及报销支付按照会议费管理相关规定(详见附则)执行。

            2、国际会议经费开支标准按财政部、外交部颁布的《在华举办国际会议费用开支标准和财务管理办法》(财行[2012]1号)执行。

             3、委托(联合)承办会议经费,作为代管会议专项经费须在会议结束后一个月内结清,其经费并不得改变用途。

             4、凡采取服务外包形式,委托会务公司、旅行社等社会机构组织会议的,必须签订《服务外包(委托)合同》,会议经费按合同明细条款报销。

          (六)报销凭单附件(清单)的规定。在报销各类经费时,按照上述规定条款填写和提供有效凭单外,对下列业务经费的发生,需提供发票明细清单。

             1、报销办公用品、食品、宣传品,单笔金额超过1000元(含1000元)支出的,须附开票单位出具的清单(品名、数量、金额);

             2、报销住宿费,如住宿费发票只标明金额,尚未注明人数、天数、房间数等,一律提供由酒店打印的《费用结算清单》。

          (七)“三公”经费的内容、管理规定

             1、公务接待费是指学校按规定开支的各类公务接待(含外宾接待)费用。按预算下达控制数执行,并在经费报销时应注明内外宾。

             2、公务出国(境)费是指学校公务出国(境)的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。按照年度出访计划,在预算批复额度内使用,因公临时出国所发生的费用开支标准按照相关规定执行(详见附则)。报销时须附批文相关资料等。

            3、公务用车运行维护费是指学校公务用车、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费等支出,由后勤处管理并在额度内使用。车辆加油、维修、保险应符合市财政定点管理的要求。



                第四章  经费审批权限的规定

   第十三条 按照各类经费的不同性质,规定以下审批权限:

经费性质

单笔经济业务

支出范围

审核(核准)人

部门(项目)负责人

财务负责人

分管财务校长

校长


A

1万元(含)以下




15万元(含)



510万元(含)


10万元以上

BDEF

5万元(含)以下




510万元(含)



1050万元(含)


50万元以上

C

无金额限定




     第十四条  以上经费审批权限不包括按合同付款的各类经济业务。 

     第十五条 院系部负责的各类经费,审批采取行政负责人一支笔;行政负责人经办的经济业务由院系部书记负责审批。

     第十六条  A类财政经费,如需采取立项方式划拨资金的,由立项部门确定核准人,原则上应由立项部门负责人审批。

     第十七条 B类专项经费,如有明确审批权限规定的,按相关规定执行。

     第十八条 C类科研经费,按《上海金融学院科研项目管理办法》相关规定,经费审批采取项目负责人审批、立项部门审核盖章方式。

      第十九条 院系部行政负责人因公离校两周以上(含两周),需临时授权他人代为审批的,需向学校组织部门提出书面申请,经批准同意后,通知财务处备案执行。

     第二十条 严格按照学校报销审批权限的规定,不得故意将同一事项的报销业务拆分成若干张进行报销。


第五章     经费报销(支付)流程


     第二十一条 经费的报销流程

经费报销人员在整理、归集合法票据并填写报销凭证,并完成规定的审批手续后,交财务处办理财务审核报销手续,审核无误,财务处将按各类经费支付要求,通过财政政务平台指令、无现金或现金支付等方式完成报销支付手续。

     第二十二条  人员经费发放流程

    (一)基本工资由人事处依据国家政策标准制定,每月10日(含当天)前将工资明细数据(含人员金额变动、代扣款、四金扣缴等信息)交财务处上传财政,财政部门次月5日将工资直接划入教职工财政工资卡中,财务处根据财政部门出具的对账单和人事处经办人及负责人审批的工资汇总表做好入账工作。

   (二)工作量津贴、奖励性绩效等由人事处依据学校有关规定核定各部门发放额度;各二级学院等部门于每月10日(含当天)前通过薪资平台申报,并将本部门当月发放凭单(支款凭条、发放明细)经部门负责人审批后交财务处,逾期申报将视作放弃当月发放;财务处提供当月各部门发放汇总表,经人事处审核后,于每月20日划入职工工资卡。

   (三)各部门及各项目发放的校内人员劳务费、评审费、稿酬等劳务性经费,在每月20日前通过劳务平台申报,经部门或项目负责人审批,并完成财务审核的,于每月25转入教职工银行卡中

   第二十三条 学生奖助困补发放、医药费报销、学杂费(学费、住宿费)清算流程

   (一)学生生活补贴、勤工助学金的发放以及学生医药费报销,按月分别由学生处、后勤处卫生所审核汇总后,并经相关部门负责人审批,每月20日提交财务处,财务处每月末将各类款项划入学生银行卡中;新生在完成注册审核后,每年1210日前一次性发放9-12月生活补贴。各类奖学金、帮困金由学生处或院系依据国家和学校相关规定完成评定和公示程序后,并经有关部门负责人审批后,提交财务处,财务处将在一周内发放到学生银行卡中。

  (二)学生学杂费(学费、住宿费)清算流程:

     1、本专科生、继续教育学生学费清算分别由教务处、继续教育学院按规定审批;

    2、留学生学杂费由国际交流学院按规定审批;

    3、辅修专业学费,由辅修专业教学管理部门及教务处审批;

    4、住宿费清退,学生本人提出书面申请,由辅导员、学院和宿舍管理部门在《退宿申请审批表》签署审批。

退学杂费经审批同意后,一般由财务处审批后将退费划入学生卡中;特殊情况经财务处同意后可领取现金。

    第二十四条  境外款项的支付流程

根据国家外汇管理政策,由部门依据合同或协议和发票向财务处提出申请,涉及税收问题的须办妥税务局文件,财务处按程序向外汇管理局及银行提出购汇申请并汇款。


第六章 财务报销(支付)方式

     第二十五条 经费报销(支付)方式主要由财政政务平台指令支付、无现金报销、银行转账支付、支票结算和现金。

     第二十六条 现金结算(支付)和现金报销规定。

     (一)现金结算(支付)限额:A类经费单笔现金结算(支付)为200元以下(含200元);其他各类别经费,单笔现金结算(支付)为1000元以下(1000)

     (二)现金报销。凡属于现金结算限额内的经济业务,采用现金结算(支付)的,原则上采用无现金报销方式,通过银校直连平台直接转入报销人员银行卡中,有特殊情况的,经申请可予以现金报销。

      (三)A类经费单笔经济业务超过200元、其他各类别经费单笔经济业务1000元的,原则上应采用银行转账、支票、POS刷卡(A类经费业务必须使用公务卡,其他各类别经费刷卡类型不限)方式结算(支付);采用POS刷卡方式支付,报销时须凭有效票据并随附刷卡收银签单(签购单)。如有特殊原因未采取以上结算方式的,需要说明充分的理由并根据经费性质履行以下审批手续:

        1A类经费,单笔现金结算(支付)超过200元的支出,附情况说明,由部门(项目)负责人及财务处负责人签字后予以报销;

        2BDEF类经费,单笔现金结算(支付)在1000元—3000元(含)的支出,附情况说明,由部门(项目)负责人及财务处负责人签字后予以报销;单笔现金结算(支付)超过3000元的需由分管财务校长签字后方可报销。

        3C类经费,单笔现金结算(支付)在1000元—5000元(含)的支出,附情况说明,由项目管理部门负责人及财务处负责人签字后予以报销;单笔现金结算(支付)超过5000元的需由分管财务校长签字后方可报销。

      第二十七条 公务用车费用(加油、保险、维修)须在市财政指定的供应商处根据政府采购的相关要求办理。

       第二十八条 使用公务卡结算(支付)并需要在A类项目经费中报销的,需凭有效票据和收银签单(签购单),在公务卡(刷卡三日后)至还款日前七个工作日内,办理报销手续。逾期还款所形成的滞纳金由个人承担。

      第二十九条 校内教职工个人劳务费款项的发放,由发放单位或个人通过学校劳务平台,完成网上申报后,经审核,由学校财务部门按月统计汇总后通过银行转入教职工银行卡中,不予现金支付。

      第三十条 校外人员劳务费的发放,不论金额大小,发放单位或个人均须通过学校劳务平台进行申报,学校根据《中华人民共和国个人所得税法》代扣代缴个人所得税。特殊情况,需以现金形式发放的,原则上要本人签收,不得代签。

       第三十一条 支付给外单位(含校内外包经营单位)的款项需提供收款单位全称及银行账号信息,通过转账方式进行结算。特殊情况需开具支票的,须填写收款单位全称。学校不签发无限额的空白支票和远期支票;支票结算金额起点为1000元;支票付款期为10(从签发的次日算起,到期日遇节假日顺延)。支票属于有价凭证,不得折叠,要严密手续,妥善保管。

         教职工因公在学校国际交流中心发生的费用通过内部结算凭证方式结算,不得现金结算。

       第三十二条 办理转帐结算,必须严格遵守银行结算办法。财务处应做好支票、贷记凭证的申购、领用、核销台账。不签发空头支票,签发的支票必须加盖银行预留印鉴才能使用。因经办人工作疏忽造成的空头支票或漏盖预留印鉴的支票,开户银行将处以票面金额5%但不低于1000元的罚款,同时持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金,罚款和赔偿金由经办人承担。

       第三十三条 已签发的现金支票遗失,可以向银行申请挂失。挂失前已经支付的,银行不予受理。已签发的转帐支票遗失,银行不受理挂失,可请求收款人协助防范。如因被盗、丢失支票造成资金损失的,应由经办人负责。


第七章 工程及政府采购项目的支付方式

       第三十四条 购置国家规定的专项控制商品,必须采取转帐结算方式,不得使用现金。

        第三十五条 政府采购项目按照政府采购程序办理。政府采购项目验收通过后,费用支付时,还需提供委托招标的招标公司资质文件、招标公司制作的公开招投标的文件招标情况说明书、供货合同等资料,由财务处至市财政局、政府采购中心办理结算手续。

       第三十六条 工程款项(不含基本建设工程)的支付。一次性付款,需提供合同、合同付款申请表、审价报告、质量保证金、发票、资产入库单,交财务处审核入账后付款。分期付款的,第一次付款,需提供合同、合同付款申请表、发票;期间付款,凭合同付款申请表、发票(工程进度款支付不超过80%);最后一笔付款,需提供审价报告、质量保证金、发票、验收报告、资产入库单等资料交财务处审核入账后付款。


第八章 暂借款项管理规定


       第三十七条  暂借款项经办人仅限于学校在职在编职工、人才派遣人员。学生开展活动需要借款的,必须通过指导教师或者学生管理部门的工作人员办理。

       第三十八条 严格控制暂借款,A类经费原则上不予借支。如因特殊情况需临时借款的,经办人按规定填写《上海金融学院借支单》,附合同、协议、会议通知等相关依据,并按借款审批权限规定,办理借款手续。

       第三十九条 暂借款项均实行“一事一借”、“谁借谁还”和“前帐不清,后帐不借”的原则。原则上不允许跨月借支,年终决算前应结清当年借款。职工离校时须结清全部暂借款方可办理离校手续。


        第四十条 暂借款项审批权限。

单笔借款金额

审核(核准)人

部门(项目)负责人

财务负责人

分管财务校长

校长

5000元(含)以下



5000元-10万元(含)


10万元以上

各类借款需提前一天预约。

         第四十一条  备用金管理。部门确因工作需要借备用金,备用金不超过10000元。需由部门负责人提出申请,按照暂借款项审批程序办理。一经获批,申请部门应指定专人备用金进行保管,并做好日常备用金收支台账。每年年终决算前,须将备用金全额归还,次年初重新办理借款手续。

                                                        第九章  附则

       第四十二条 本规定与原相关规定不一致的条款,以本《办法》为准。

       第四十三条 本规定涉及以下相关文件,如有修订,按修订后的文件执行。

            1、上海市教育委员会转发上海市财政局《关于印发<上海市市级机关差旅费管理办法>的通知》的通知(沪教委财【201429号)

            2、上海市教育委员会转发上海市财政局、上海市机关事务管理局《关于印发<上海市市级机关会议费管理办法>的通知》的通知(沪教委财【201444号)

            3、上海市教育委员会转发《财政部 外交部关于印发<因公临时出国经费管理办法>的通知》的通知(沪教委财【201417号)

            4财政部、外交部颁布的《在华举办国际会议费用开支标准和财务管理办法》(财行[2012]1号)

     第四十四条 本规定201541日起执行,由财务处负责解释。



2015-01-07